「ビッグ・ビューティフル・ビル」により今年変更される3つの減税措置
オーウェン・リー2025 年の確定申告は様相が変わります。
重要なポイント
この「ビッグ・ビューティフル・ビル」は、2025年度の主要な税額控除を増額する一方、他の控除も廃止する。
この法案は、2025年の税金を項目別に記載しない納税者に対しては標準控除額を750ドル引き上げて1,125ドルとする。
項目別申告を行う納税者は、前年より州税と地方税として支払った金額の4倍を控除できます。
この法案は、クリーンな自動車やクリーンな住宅設備に対するエネルギークレジットを廃止する。
トランプ大統領が今月署名して成立した「Big, Beautiful Bill」により、今年の納税申告書は様変わりするでしょう。
この法律は、トランプ大統領が最初の任期中の2018年に制定した減税・雇用創出法（TCJA）を延長・拡充するものです。この法律に基づく一部の税額控除と控除は2025年度中に増額されますが、その他のクリーンエネルギー控除は廃止されます。
税額控除とは、納税者が支払うべき税金から直接差し引くことができる金額です。税額控除とは、納税者が課税所得から差し引くことで、支払うべき税金の総額を減らすことができる金額です。
これらは、来年の 2025 年の納税申告に適用される「Big, Beautiful Bill」における最も重要な税額控除および控除の変更です。
標準控除額が増額される
この「ビッグ・ビューティフル・ビル」は、控除項目を明記しない納税者が課税所得から差し引くことができる固定額である標準控除を恒久的に増額するものである。
この法案では、2025年度の独身納税者および別居中の既婚者に対する標準控除額が750ドル増額されます。また、世帯主の場合は1,125ドル、共同申告の夫婦の場合は1,500ドル増額されます。
標準控除額はインフレ率の上昇に合わせて毎年増加し続けます。
「ビッグ・ビューティフル・ビル」による2025年の標準控除額の増額 | ||
|---|---|---|
独身納税者と別居申告の夫婦 | 世帯主 | 夫婦共同申告 |
15,750ドル | 23,625ドル | 31,500ドル |
塩分控除の拡大
最終法案は、州税および地方税（SALT）控除を一時的に引き上げます。この控除により、納税額を項目別に記載する納税者は、州および地方自治体に支払った税金の全部または一部を連邦税の課税所得から控除できるようになります。
この「ビッグ・ビューティフル・ビル」は、TCJAがSALT控除に設定した当初の1万ドルの上限を、2025年度には4万ドルに引き上げます。つまり、特に高所得者や高税率の州に居住する納税者は、来年の2025年分の確定申告でより多くの控除を受けられることになります。
この法案では、インフレと賃金上昇に対応するため、上限額を毎年引き上げることも盛り込まれています。2026年から2029年にかけて、この規定が失効する2030年まで、上限額は毎年1%ずつ引き上げられます。
